Come calcoliamo tasse e INPS nel regime forfettario

In breve

Nel regime forfettario le tasse non si calcolano sui costi reali ma su un reddito forfettario: i compensi incassati nell'anno moltiplicati per il coefficiente di redditività del proprio codice ATECO. Su questo reddito si calcolano i contributi INPS e, dopo averli dedotti, l'imposta sostitutiva del 5% o del 15%.

Le formule

1. Reddito forfettario = compensi incassati × coefficiente di redditività
2. Contributi INPS = reddito forfettario × aliquota della Gestione Separata
3. Reddito imponibile = reddito forfettario − contributi INPS
4. Imposta sostitutiva = reddito imponibile × aliquota (5% o 15%)
5. Guadagno netto = compensi incassati − contributi INPS − imposta sostitutiva

I compensi sono considerati per cassa: conta la data in cui la fattura viene pagata, non quella di emissione. Il totale di ogni fattura comprende la rivalsa INPS del 4% e la marca da bollo, se addebitata al cliente.

Un esempio

Un professionista con 58.000 € incassati, coefficiente di redditività del 78%, aliquota INPS del 26,07% e imposta sostitutiva al 15%:

• Reddito forfettario: 58.000 × 78% = 45.240 €
• Contributi INPS: 45.240 × 26,07% = 11.794 €
• Reddito imponibile: 45.240 − 11.794 = 33.446 €
• Imposta sostitutiva: 33.446 × 15% = 5.017 €
• Totale tasse e contributi: 16.811 €, circa il 29% dell'incassato
• Guadagno netto: 41.189 € l'anno, circa 3.432 € al mese

Saldo, acconti e scadenze

Le tasse di un anno si pagano l'anno dopo, insieme agli acconti per l'anno in corso (metodo storico). Il gestionale le ripartisce su due scadenze:

• Giugno (o luglio con la maggiorazione dello 0,40%): saldo dell'anno precedente e primo acconto, di imposta e contributi.
• Novembre: secondo acconto di imposta e contributi.

Acconto dell'imposta sostitutiva

È pari al 100% dell'imposta dell'anno precedente. Sotto 51,65 € non è dovuto; fino a 257,52 € si versa in un'unica rata a novembre; oltre si divide in due rate. La ripartizione predefinita è 40% a giugno e 60% a novembre, ed è modificabile in 50% + 50% nelle impostazioni, in base alle indicazioni del proprio commercialista.

Acconto dei contributi INPS

È pari all'80% dei contributi dell'anno precedente, in due rate uguali del 40% a giugno e a novembre.

Il saldo è la differenza tra quanto dovuto per l'anno e gli acconti già versati. Se inserisci gli acconti realmente pagati il gestionale usa quelli, altrimenti li stima dall'anno precedente.

Valori usati per il 2026

Coefficiente di redditività e aliquote sono personalizzabili per ogni anno nelle impostazioni del gestionale.

Limiti delle stime

• I contributi sono dedotti dal reddito dello stesso anno: nella realtà si deducono quelli effettivamente versati nell'anno, quindi gli importi reali possono differire.
• I calcoli sono pensati per la Gestione Separata INPS. Artigiani, commercianti e iscritti a casse professionali hanno regole contributive diverse.
• Non sono considerati crediti d'imposta, proroghe dei versamenti, rateizzazioni o situazioni particolari.

Gestionale Partita IVA è uno strumento di supporto gestionale: per dichiarazioni e versamenti fai sempre riferimento al tuo commercialista.

Fonti

• Legge 23 dicembre 2014, n. 190 (art. 1, commi 54-89), che istituisce il regime forfettario
• Agenzia delle Entrate, scheda sul regime forfetario
• Agenzia delle Entrate, circolare n. 32/E del 5 dicembre 2023 (soglie di 85.000 € e 100.000 €)
• INPS, circolare n. 8 del 3 febbraio 2026 (aliquote e massimale della Gestione Separata)

Aggiorniamo valori e scadenze all'inizio di ogni anno e quando cambiano le norme. Hai notato un errore? Scrivici a supporto@gestionalepartitaiva.it. Vuoi provare i calcoli sui tuoi numeri? Usa il calcolatore.